上班族也能做的节税指南2026 — 故乡纳税・iDeCo・各种扣除

“节税”不是逃税，而是把多缴的税拿回来的手续

对于工资被预先扣税的上班族来说，“节税”这个词听起来似乎离自己很远。但其实道理很简单，就是申请并使用国家事先准备好的扣除和免税额度。它与伪造事实逃避缴税的逃税完全不同，反而是上班族“不用就吃亏”。因为工薪所得者的税款是由公司按概算先行代缴的，本来可以享受的扣除如果自己不申报，多缴的部分就拿不回来。

麻烦的是，每项制度“在哪里、什么时候办手续”各不相同。有的在公司的年末调整中就能办完，有的不自己办理确定申报就完全不会被反映。同一年里同时使用多项制度时，材料的提交对象和顺序就会变得复杂。本文不是单纯罗列制度，而是以上班族实际容易卡住的“手续分岔口”为主线，梳理该在哪里申请哪项制度才不会漏掉。各制度的细节会链接到单独的指南。

是“只对超出部分有效”，还是“超过后对整体有效”

医疗费扣除的关键只有一点：只有超过基准的部分才是对象。正如后面章节所讲，如果在这里搞错，就会以为花掉的金额会全部退回来。同样是“超过条件”，有的机制只对超出部分有效，有的则在超过的瞬间对整体有效——购物的条件也恰好分为这两类。

例如，超过一定金额就免运费的机制，属于超过的瞬间整体待遇就改变的类型，再多买一点就能生效。另一方面，设有上限的返还，或只对超过一定金额的部分打折的优惠，属于只对超出部分有效的类型，再多买效果也会到顶。

所以在犹豫“要不要再凑一点”时，先看这个条件属于哪种类型就能决定。如果是对整体有效的类型，把需要的东西提前凑进去是值得的；如果是只对超出部分有效的类型，凑了也不会有太大变化，就没有理由堆进不需要的东西。同样是“达成条件”，意义完全不同（→ 满足条件的购买思路）。

按“办理手续的地点”来分类制度，就不会迷茫

想按制度名称去记，数量太多容易放弃。对上班族来说真正重要的是这一点：这项是只要把材料交给公司就行，还是要自己做确定申报。先把这一点分清，年末该做什么就一下子清楚了。下表按办理手续的地点重新排列了有代表性的制度。

这样排列之后就会发现，上班族“不自己行动就会漏掉”的范围其实并不大。通过年末调整办理的，只需在公司发的申报表上填写并附上证明书。而医疗费扣除、故乡纳税、住房贷款扣除的第一年，只要自己不采取行动就拿不回来。后面的章节将围绕这个“需要自己行动的范围”和容易忽略的并用顺序展开。

故乡纳税 — 上限与禁止积分后的选择方法

上班族最容易上手的是故乡纳税。其机制是：在扣除上限范围内捐赠，实际只需承担2000日元，就能收到各地的回礼。要点在于，一旦超出自己的上限，超出的部分就只是单纯的捐赠（不会退还）。上限会随收入和家庭构成大幅变动，因此一定要用各网站的模拟功能掌握自己的数字。

不超过5个自治体，单次办理特例很方便

如果是上班族，且一年内捐赠对象在5个自治体以内，就可以使用无需做确定申报的“单次办理特例”。具体做法是每次捐赠后向自治体寄送申请书；需要注意的是，在因医疗费扣除等其他原因做确定申报的年份，特例会失效，必须连同捐赠部分一起重新申报。打算“今年也做医疗费扣除”的人，一开始就把故乡纳税也并入确定申报，可以避免返工。

关于上限的详细思路和手续流程，请参阅故乡纳税完全指南和故乡纳税的税金计算。

单次办理特例失效的瞬间，以及提前发现的方法

故乡纳税方面的失误，大多不是出在捐赠本身，而是“手续的前提中途被打破”却没有察觉就过了年。典型的例子是：已经向所有自治体提交了单次办理特例的申请后，又因医疗费扣除或住房贷款扣除第一年的缘故做了确定申报。一旦做了确定申报，单次办理特例就会全部失效，如果申报表上漏写捐赠扣除，捐赠部分的扣除就会整个消失。不是提交了特例申请书就放心了，先决定“今年自己要不要做确定申报”，再去捐赠才是正确的顺序。

其次常见的是申请对象自治体数量的算法。单次办理特例的条件是捐赠对象在五个自治体以内，但这里按的是自治体的数量，而不是捐赠的次数。向同一个市捐赠三次也只算一个自治体，但每次都需要提交申请书。反过来，如果随意分散地做小额捐赠，很容易就超过自治体数量的上限。

对上限金额估算有误也是根深蒂固的失误。扣除上限与应税所得挂钩，所以如果下半年住房贷款扣除开始生效、增加了iDeCo的缴款，或因育儿假导致年收入下降，上限就会比预想的低。尤其住房贷款扣除是直接从税额中扣减的机制，先减少了所得税和居民税，故乡纳税能退回的空间有时就会变窄。

另外还要注意名义不一致。捐赠的名义必须是有收入的本人，否则不能扣除。用配偶名义的信用卡捐赠，根据自治体的不同，可能会因名义不符而不被受理，或者即使被受理也无法扣除。只要让信用卡名义与捐赠者名义一致，就能避免。

扣除有固定的“截止月份” — 按一年倒推

节税制度不像购物促销那样有价格波动，只有截止日期是严格的。是否划算几乎取决于什么时候行动。大致按上班族的一年倒推一遍，就能减少遗漏。

这份日历中最容易被忽略的是初夏的居民税决定通知书。故乡纳税的扣除是否已被反映，只有在这里才能亲眼确认。从捐赠总额中减去自付的两千日元后的金额，是否大致载于居民税的税额扣除栏——只要确认一次，就能发现单次办理特例已经失效的问题。如果发现得早，当年的部分还有可能重新办理。

iDeCo的缴款受金融机构截止日的影响，“从本月起增额”不会马上生效。如果想用完年内的缴款额度，需要在秋季就着手办理。有时也可以选择接近按年缴纳的方式（十二月一次性缴款的设置），但这同样需要事先提交申请。

提交前要确认的“材料格式”和本人确认条件

办理扣除手续时，即使内容正确，如果材料格式不符合要求也会被退回。就像买东西前先量尺寸一样，需要事先确认一些条件。

个人编号（My Number）相关

单次办理特例的申请书需要填写个人编号并附上本人确认材料。如果有个人编号卡，复印正反面一张即可；没有卡的话，除了通知卡或写有个人编号的住民票之外，还需要驾照等身份确认材料的复印件。各自治体的信封是分开的，所以捐赠对象越多，复印件的数量就越多。办一张个人编号卡，这里就会最省事。

证明书是原件还是电子版

人寿保险费扣除证明书和iDeCo的小规模企业共济等缴款证明书，长期以来基本都要求提交纸质原件。最近支持提交电子数据的公司也在增加，但是否支持取决于工作单位的年末调整系统。会出现设置了电子接收，公司却只接受纸质的不一致情况。很多时候可以在保险公司的会员页面切换发放形式，所以在秋天到来之前先确认自己公司的方式会更放心。

医疗费的汇总采用“明细表”形式

医疗费扣除不是提交一堆收据，而是汇总到明细表中提交。使用健康保险的医疗费通知可以省去部分填写，但通知上记载的对象期间只到年中，剩下的部分有时需要自己补充。收据虽然不用提交，但要求在一定期间内保存在自己家里。

iDeCo和NISA — “所得扣除”与“免税”是两回事

iDeCo和NISA常被统称为“投资在税上有优惠”，但起作用的方向完全不同。如果混淆着开始，就会遇到“没有达到预想的节税效果”的问题，所以这里要清楚地区分理解。

也就是说，iDeCo是“减轻缴纳之前的税（所得税、居民税）”，NISA是“免除增值之后的收益税”，两者起作用的时机正好相反。iDeCo在缴款的当年应税所得就会减少，所以在年末调整中申报扣除，当年的负担就会减轻。不过最大的注意点是原则上60岁前不能取出。如果把教育费或购房首付等中途要用的钱放进去，就会动弹不得。

NISA与其说是“节税”，不如说是“税收优惠”，在产生投资收益时，其免税的好处才会起作用。两者既然都是投资，本金就都不受保证。使用上的区分思路请参阅NISA与iDeCo的区别与使用区分，开户流程请参阅NISA・网络券商的入门方法，iDeCo的领取方式请参阅iDeCo的节税与领取方式。

iDeCo・NISA・企业型DC・保险 — 同样是“定期积累”，作用方式不同

即使同样是为养老资金定期积累，在税制上的作用方式也完全不同。是通过所得扣除减少今年的税，还是仅仅让投资收益免税，适合的人会有所不同。

按条件来区分的话

• 应税所得充足，且短期内不会用到的钱，应优先用所得扣除有效的iDeCo或匹配缴款。税率越高的人，效果越大。
• 几年内有购房或教育费的计划时，比起无法取出的iDeCo，随时可以解约的NISA更现实。
• 因住房贷款扣除而所得税几乎为零的期间，iDeCo的所得扣除能发挥作用的余地会变小。虽然有把扣除不完的部分转到居民税的机制，但有限度，所以这段时期优先NISA的想法也说得通。
• 有企业型DC的人，匹配缴款与iDeCo能否并用由章程规定。多数情况下只能二选一，而从手续费方面看，工资代扣的匹配缴款往往更有利。

个人年金保险因为扣除额有上限，很难成立“为了节税而增加保险费”这种想法。如果已经加入，没有理由不提交证明书；但如果仅为了扣除而新加入，把同样的资金投入iDeCo，所得扣除的金额通常会更大。还是应该根据是否需要保障来判断。

医疗费扣除 — 只有“超出的部分”才是对象的关键

医疗费扣除是这样一项制度：一年（1～12月）内支付的医疗费超过一定金额时，超出的部分可以从所得中扣除。常见的误解是“付出的医疗费全额都会退回”。实际上只有超过基准额的部分才是对象，而退回的又只是其中的一部分（扣除额乘以税率的部分）。如果在这里搞错，容易失望地觉得“比想象中少”，所以请先弄清楚。

合并家人的部分后能否超过基准是分水岭

重要的是，可以合并生计相同的家人的医疗费。即使本人一个人达不到基准，把配偶、孩子乃至分开居住的父母的部分加起来就超过的情况并不少见。就诊的交通费有时也属于对象等，哪些属于对象有着细致的条件。对于拿不准的费用，不要自己随意计入，向国税厅的信息或税务署确认更稳妥。

• 以保管收据和明细为前提：申报需要汇总一年的数据。从年初开始就攒在信封里，年末就不会为难。
• 与自我药疗税制二选一：以非处方药为主的年份，另一套额度有时更有利，二者只能选其一。
• 手续只有确定申报：年末调整无法办理，所以在可能成为对象的年份，请做好确定申报的准备。

住房贷款扣除 — 只有第一年要做确定申报的陷阱

对于用住房贷款买了自住房的上班族来说，大大左右税负的是住房贷款扣除（住宅借入金等特别扣除）。它不是从所得中扣除的“所得扣除”，而是直接从计算后的税额中扣除的“税额扣除”。由于影响大，对要件和对象住宅的条件规定得很细，一旦疏漏就会漏掉好几年的扣除。

上班族最容易卡住的是手续的顺序。第一年无法通过年末调整享受，必须自己做确定申报。如果在这里想着“公司应该会帮我办”而放着不管，就会错过当年的扣除。从第2年起可以通过公司发的材料纳入年末调整，所以只要跨过第一年的这一道手续，之后就轻松了。对象住宅的条件和扣除的思路请参阅自住房相关的税金。

仅通过年末调整就能办完的扣除 — 忘记提交最可惜

因为不需要做确定申报而容易被忽视的，是通过年末调整就能办完的这一类扣除。明明只需在公司发的申报表上填写并附上证明书，却因嫌这一道麻烦而错过扣除是最可惜的情形。第一步是不要扔掉秋天收到的各种“扣除证明书”。

• 人寿保险费扣除：人寿保险、医疗保险、个人年金等的部分保险费可作为所得扣除。把10～11月前后收到的扣除证明书上的内容抄到申报表上。担心保障重复的人，请结合保险的重新审视一起检查。
• 地震保险费扣除：火灾保险附带的地震保险部分为对象。证明书多半与火灾保险的资料装在一起，要注意别漏看。
• iDeCo的缴款：作为小规模企业共济等缴款扣除，在年末调整中申报。不是工资代扣的情况下，需要缴款证明书。
• 抚养扣除、配偶（特别）扣除：根据家庭构成的扣除。家人的收入状况发生变化的年份，要更新申报内容。

这些扣除的关键完全在于“有没有保管好证明书”“有没有漏填申报表的栏目”。没有需要艰难判断的地方，是准备和抄写的问题。只要养成把秋天寄来的信封集中放在一处的习惯，漏掉的情况就会大大减少。

需要做确定申报的人，以及年末的行动方式

人们常认为“上班族＝不需要确定申报”，但实际上有申报更划算的人，也有必须申报的人。尽早了解自己属于哪一种，就能避免年初的手忙脚乱。

• 医疗费超过基准的年份：合并家人的部分后超过一定金额，就可以通过确定申报享受扣除。
• 买房的第一年：住房贷款扣除的第1年必须做确定申报。
• 故乡纳税捐赠了6个以上自治体，或忘记提交特例申请：这种情况下无法使用单次办理，要做确定申报。
• 有副业等工资以外的所得：超过一定金额的副业收入属于申报对象。哪些情况下需要申报，请在需要确定申报的情形中确认。

在做确定申报的年份，关键在于与通过年末调整办理的制度相结合，让手续合为一次。比如为了医疗费扣除而申报时，顺便把故乡纳税的部分也写进同一份申报表，就不会重复劳动。反过来，如果“以为年末调整全都办完了”，就会漏掉应该自己办理的扣除。趁秋天判断一次“今年是不是需要做确定申报的年份”，是防止遗漏的最好办法。

为使用制度而要先备好的东西，以及意外不需要的东西

扣除制度本身是免费的，但为了使用它，有几样东西事先备好就不会卡住。反过来，也有一些常被推荐但优先级不高的东西。

建议先准备好的东西

• 个人编号卡。单次办理特例的本人确认、电子申报、医疗费通知的获取，几乎所有环节都从它进入。从申请到领取需要几周时间，等到需要时才申请就来不及了。
• 本人名义的信用卡和银行账户。用于故乡纳税的名义一致、退税款的汇入账户、iDeCo的扣款。除工资入账账户之外，指定一个汇总扣除相关收支的账户，汇总起来会更快。
• 留存医疗费记录的方式。跨年之后再去找收据是最痛苦的事。定好一个信封，每次就诊就丢进去。仅此一点就会改变制作明细表的负担。交通费（公共交通工具的车费）也有可能成为对象，所以记下日期和路线就能汇总。
• 保管好源泉征收票。确定申报时虽然已不需要附上，但作为金额的抄录来源一定会用到。年末调整后一发下来，就当场决定好存放的地方。

优先级不高的东西

• 付费的确定申报软件。如果只是工资所得加医疗费扣除或故乡纳税的程度，在国税厅的确定申报书等制作页面就能全部完成。等到需要为副业记账时再考虑就足够了。
• IC读卡器。如果有支持个人编号卡的智能手机就不需要。请先确认手头的设备是否支持。
• 仅为扣除而投保。如前所述，扣除额有上限，相对于支付的保险费，退回的金额有限。应该根据是否需要保障来判断。

源泉征收票和申报表的用语 — 看哪里才能比较

关于扣除的内容，如果用语的定义出现偏差，计算就对不上。至少只要明白下面这些词的位置关系，在模拟器的输入栏就不会迷茫。

容易混淆的两组概念

所得扣除与税额扣除。所得扣除是减少应税所得，所以效果会缩小到自己的税率那部分。税额扣除是直接从税款中扣减，所以面额直接生效。医疗费扣除和人寿保险费扣除属于前者，住房贷款扣除属于后者。“扣除额相同但退回的金额不同”就是这个差别造成的。

退税与减税。通过年末调整或确定申报退回的，是已经多缴的所得税。居民税是以次年度税额降低的形式起作用，所以不是现金回到手里，而是每月的代扣变轻。故乡纳税的大部分效果体现在居民税一侧，就是这个原因。

模拟器输入时容易迷惑的栏目

• 是“年收入”还是“所得”。故乡纳税网站的简易版多半是输入年收入，详细版则是照抄源泉征收票的各栏。详细版精度更高，有iDeCo或住房贷款扣除的人最好使用详细版。
• 社会保险费的金额。直接使用源泉征收票上的“社会保险费等的金额”。把工资明细上的月额乘以十二，奖金部分会有偏差。
• 抚养亲属的类别。有些类别的扣除额因年龄而异，所以简单输入人数的话，上限可能会有偏差。

懂得数字的读法之后，就不会盲信模拟器的结果，而是能自己说明“为什么是这个上限”。即使在制度变更的年份，要看的地方也不会有太大变化。

常见问题